米財務省、海外での脱税に対抗するため仮想通貨ブローカーの報告要件を拡大することを提案

ホワイトハウスがバイデン大統領の予算案を発表するのと同時に、米財務省は2022年の歳入に関する説明を発表した。

財務省は、税制の抜け穴を塞ぎ、内国歳入庁（IRS）の規模を拡大するというより広範な目標に加えて、取引所を含む暗号資産ブローカーに通知を送り、潜在的な実質的所有者に対する新たな報告要件を課すことを要求した。

5月28日、バイデン政権は2022年度予算案を発表した。財務省は新予算とともに、政府の歳入提案の説明も発表した。

政権が何ヶ月も主張してきたように、新たな支出計画は巨額であり、新たな支出に資金を供給するためにIRSを拡大するというバイデン陣営の野望と一致している。

注目すべきは、財務省が脱税対策として暗号通貨の報告要件を拡大するという新たな目標を強調したことだ。

財務省は説明文書の中で、「暗号資産を使った脱税は急速に拡大している問題だ」と述べた。 「暗号通貨市場のグローバルな性質により、米国の納税者は海外の暗号通貨取引所やウォレットプロバイダーを利用して資産や課税所得を隠す機会を得ている。」

米財務省は、取引所や保管ウォレットを含む仮想通貨ブローカーに対し、口座の実質的所有者を報告する要件を拡大することを提案しており、これにより、米国がすでに参加している自動化された国際報告ネットワークに口座が登録されることになる。この提案は、2023年からこの要件を納税申告書に義務付けることを目的としています。

当初の提案では次のように述べられています:

「この提案は、暗号資産を報告するブローカーによる情報報告の範囲を拡大し、ブローカーに口座を持つ事業体の特定の実質的所有者の報告も含めることになります。これにより、米国は、グローバル自動情報交換フレームワークに従って、米国外で直接または受動的事業体を通じて暗号資産取引を行う米国納税者に関する情報を相互に受け取るために、適切なパートナー管轄区域とそのような情報を自動的に共有できるようになります。この提案は、米国の暗号資産取引所やカストディウォレットプロバイダーなどの事業体を含むブローカーに、ブローカー口座でそのような事業体が保有する暗号資産を報告する際に、特定の受動的事業体とその重要な外国人所有者に関連する情報を報告することを義務付けます。この提案が制定され、現行法と組み合わされれば、ブローカーは、暗号資産の顧客への販売に関して、および特定の受動的事業体の場合はその重要な外国人所有者に関して、国務長官が要求する総収益およびその他の情報を報告することを義務付けます。」

企業や法人の潜在的な実質的所有者を決定するという幅広い目的は、過去 10 年間で大幅に拡大しました。 2021年初頭、米国はマネーロンダリングにおける同様の問題に対処するため、全国的に企業の匿名所有を制限する法律を可決した。

財務省は、この戦争のもう一つの前線として暗号通貨をターゲットにし始めた。金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）は、取引所と取引する自己ホスト型ウォレットの取引相手情報を知ることに関する規則を検討しており、これは間違いなく暗号通貨業界に影響を与えるだろう。

米国で運営されている暗号通貨取引所は顧客に関する情報を保持することが予想されるため、財務省が予見できる実際の変化は国際取引所間の情報交換であると思われます。

一方、財務省は、変更による推定収益の内訳を分析し、仮想通貨ブローカーに対する報告要件の拡大が「収益に及ぼす影響はごくわずか」であると推定した。