IRSは新しい規則を最終決定しました。暗号通貨とステーブルコインの取引は、総収入と基本的な報告の詳細な説明とともに税務上の報告を行う必要があります。

近年、デジタル資産は金融市場で大流行を引き起こしています。ビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨から、USDTなどのステーブルコイン、NFT（非代替性トークン）まで、これらの新しい資産は多くの投資家を引き付けただけでなく、世界中で技術革新や規制に関する議論を引き起こしました。

しかし、デジタル資産の急速な増加は多くの問題も引き起こしています。匿名性と国境を越えた移動性のため、税務当局はこれらの取引を追跡し報告する際に前例のない困難に直面しています。多くの場合、税の不透明性とコンプライアンスの問題が規制当局の頭痛の種となっています。さらに、近年、米国の財政は非常に厳しい状況にあります。米連邦判事はバイナンスに46億ドルの罰金を科した後、SECによるバイナンスと趙長鵬に対する訴訟の一部を却下したが、ICO発行、BNBの継続販売、BNB Vault、ステーキングサービス、未登録および詐欺罪などの他の容疑については訴訟と罰金の継続を認めた。しかし、現在の米国の財政状況に対するたった1社の「支援」は、明らかにほんのわずかなものである。そのため、より多くの収益を生み出すために、米国議会は2021年にインフラ投資・雇用法案を可決しました。これには、特にデジタル資産取引の報告要件など、内国歳入法の改正が含まれていました。この法案に基づき、米国財務省と内国歳入庁（IRS）は、新たなデジタル資産取引報告規制を起草し、発行した。これらの規制では、金融機関やブローカーに対し、取引からの総収益や調整後の金額など、デジタル資産取引に関する詳細な情報を報告することが義務付けられています。

Aiying は、この改正法案の主な内容を明確に理解できるように、レポート全体を整理して 3 つの部分に要約しました。

1. デジタル資産の定義

1.範囲を定義する

新しい規制では、「デジタル資産」はブロックチェーンなどの暗号化された分散型台帳に記録された価値の表現として広く定義されています。種類には以下のものが含まれますが、これらに限定されません。

• 暗号通貨: ビットコイン、イーサリアムなど。これらは最も広く認知されているデジタル資産であり、主に支払いと投資に使用されます。

• ステーブルコイン: USDT や USDC など。これらの通貨は通常、法定通貨（米ドルなど）に固定されており、取引や支払いの安定した価値を維持するように設計されています。

• 非代替性トークン (NFT) : デジタルアート作品や収集品などのこれらのトークンは固有の資産を表し、各 NFT は固有です。芸術、音楽、ゲームなどの分野で広く使われています。

この規制では、非ホスト型ウォレットおよび関連する非管理型ソフトウェアに関する規則は確定されません。 IRSは、これらの手段はブローカーとみなされる可能性があるが、具体的な規制は今後決定されると述べた。

さらに、規制では、デジタル資産の定義は上記の種類に限定されず、同様の技術を使用して記録された資産はすべてこのカテゴリに該当する可能性があることも規定されています。つまり、これらの資産がオンチェーンで取引されるかオフチェーンで取引されるかに関係なく、価値のデジタル表現を伴う限り、報告する必要があるということです。 （免除の種類は除く。これについては後述します）

II.報告要件

1. 主な要件

新しい規制では、ブローカーと金融機関はすべてのデジタル資産取引に関する詳細な情報を報告することが義務付けられています。具体的には、各取引でどれだけの利益を得たか（総収益）と、それを取得するために最初にどれだけの費用を費やしたか（調整後ベース）を報告する必要があります。

2. レポートの内容

規制に準拠するため、ブローカーと金融機関は以下の情報を報告する必要があります。

• 取引日: 取引が発生した特定の日付。

• 取引金額: 取引の合計金額、つまり販売した金額です。

• 資産タイプ: ビットコイン、イーサリアム、USDT、NFT など、取引に関係するデジタル資産のタイプ。

• 調整基準: デジタル資産を最初に購入した価格から、純利益または純損失を算出するための調整額を差し引いた価格。

• 取引相手情報: 取引の透明性と追跡可能性を確保するための買い手と売り手の関連情報。

3. 免除

• ステーブルコインとNFT

ステーブルコインとNFTについては、規制に特別な規定と報告方法がいくつか設けられています。

• ステーブルコイン: USDT や USDC などのステーブルコインは通常、米ドルなどの法定通貨に固定されており、比較的安定した価値を持っています。規制によりステーブルコイン取引も報告することが義務付けられていますが、ブローカーの負担を軽減するために、特定の種類のステーブルコイン取引では報告方法が簡素化されている場合があります。たとえば、頻繁に発生する小額取引の場合、各取引の詳細なレポートではなく、集計レポートを使用できます。

• NFT:非代替性トークン (NFT) は、デジタルアート作品や収集品などの固有のデジタル資産を表します。ほとんどの NFT 取引も報告の対象となりますが、規制では、報告要件が簡素化されたり免除されたりする可能性のある特定の低価値の NFT 取引も想定されています。たとえば、価値の低いデジタル収集品のみを売買する場合は、価値の高い取引ほど詳細なレポートは必要ないかもしれません。

• クローズドループ資産

「クローズドループ資産」とは、特定のシステム内でのみ使用でき、法定通貨と交換できない仮想資産を指します。関連する例外をいくつか示します。

• ゲーム内通貨:仮想通貨が特定のゲームまたはプラットフォーム内でのみ使用でき、米ドルなどの法定通貨に交換できない場合、この仮想通貨は報告の範囲外となる可能性があります。たとえば、ゲームで獲得したコインは、そのゲームでのみ使用できる場合は報告する必要はありません。

• 社内ポイント:同様に、社内でのみ使用できる社内発行のポイントについては、デジタル資産報告は必要ありません。これらのポイントが外部の法定通貨と交換できず、社内でのみ使用できる場合、それらはデジタル資産の定義に該当しません。

一般的に、法案の修正は、デジタル資産取引を透明化し、すべての人が税金を支払うようにすることを目的としています。お金を集めることは非常に魅力的ですが、規制は依然として「思慮深く」すべての人の納税業務の利便性を考慮しています。たとえば、全員が忙しくなりすぎないように、一部の小規模な取引は報告する必要がありません。

III.規則の施行日

1. 発効日

新しいデジタル資産取引報告規制は、連邦官報に正式に掲載されてから 60 日後に発効します。したがって、具体的な発効日は、規制が連邦官報にいつ掲載されるかによって決まります。さらに、規制の一部の規定は、各規定の具体的な内容に応じて、発効日が異なる場合があります。この法案は3段階で審議される予定

• 2023 年 12 月 31 日以降: これは規制が正式に発効する最初の日であり、この時点で、すべての関連するレポートと宣言は新しい規制に準拠する必要があることを示しています。

• 2025 年までの運用コンプライアンス: これは、2025 年以降、影響を受けるすべての機関が、システムの更新、従業員のトレーニング、報告プロセスの完全な実装など、運用コンプライアンス要件を完全に満たす必要があることを意味します。

• 2026 年基準追跡: 2026 年以降、取引基準 (元の購入価格および関連する調整) の追跡と報告が必要になります。これは、すべての取引の税務基準が正確に記録および報告されることを保証するための、より具体的で厳格な追跡要件となる可能性があります。

2. 準備

規制発効後、関連要件を円滑に遵守するために、関係する実務者および機関は事前に以下の準備を行う必要があります。

• システムとプロセスを更新する: 取引プラットフォームとバックエンド システムが、取引日、金額、資産タイプなどの必要なすべての情報を記録および報告できることを確認します。必要に応じて、既存のシステムを更新またはアップグレードする必要があります。

• 従業員のトレーニング: 関係するすべての従業員に、新しい規制の特定の要件と報告手順を認識させます。これには、どのような情報を収集して提出する必要があるかについてのフロントオフィスとバックオフィスのスタッフのトレーニングが含まれます。

• ポリシーの確認と調整: 既存のコンプライアンス ポリシーと手順を調べて、新しい規制の要件を満たしていることを確認します。必要に応じて、新しい報告基準をより適切に実装するために内部ポリシーを調整します。

• 顧客とのコミュニケーション: 新しい規制の変更について顧客に通知し、顧客が提供する必要のある情報を伝え、新しい義務を理解していることを確認します。

• コンプライアンス チームを設立する: まだコンプライアンス チームがない場合には、すべてのデジタル資産取引の報告を監視および管理する専用のコンプライアンス チームを設立することを検討し、すべての取引が新しい規制に準拠し、法的問題を回避するようにします。

• テストレポートプロセス: 規制が発効する前に、すべてのシステムとプロセスがスムーズに実行されることを確認するためにシミュレーションテストが実施されます。これには、必要な情報を正確に取得して報告できるかどうかを確認するための報告プロセスの試験運用が含まれます。

これらの準備を通じて、関係する実務者や機関は、新しい規制が発効する前に十分な準備ができ、規制の施行後にすべての新しい報告要件にスムーズに準拠できるようになります。これにより、法的リスクを回避できるだけでなく、企業が新しい規制環境においてコンプライアンスと競争力を維持できるようになります。

アイイングの要約

全体として、これらの新しいデジタル資産取引報告規制は、金融市場と税務コンプライアンスに大きな影響を与えるでしょう。これにより、投資家は取引時にさらに慎重になり、取引プラットフォームはシステムとプロセスをアップグレードするようになり、市場の透明性が高まりますが、コンプライアンスコストも増加します。

この法案における「デジタル資産」の定義は広すぎる。ほぼすべての NFT 取引とステーブルコイン取引は報告する必要があり、 USDC を米ドルに交換するなどの操作も、たとえ数セントの利益または損失であっても IRS に報告する必要があります。この政策により、人々は取引所での取引を控えて Defi に目を向けるようになり、逆効果になる可能性があります。